В Минфине назвали сумму дохода по вкладам не подлежащую налогообложению

О том, что с доходов по вкладам до 150 тыс. рублей в 2024 году не будет взиматься налог, заявили в Минфине РФ.

Россиянам предстоит впервые заплатить налог с дохода по вкладам, однако проценты до 150 тыс. руб. не подлежат налогообложению. При этом сумма посчитана по ставке 15%, несмотря на повышение ставки ЦБ до 16%.

Как отмечено, с 1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы - освобождение от налога по вкладам в российских банках. Выплаты по нему начнут поступать в бюджет в 2024 году от вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. На размер необлагаемой суммы в 150 тыс. руб. повлияли итоги 2023 года, о чем информировали «РБК Инвестиции» в пресс-службе Министерства финансов. «При расчете необлагаемой суммы за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%, так как расчет идет на первое число месяца. Ожидается, что благодаря необлагаемой налогом сумме большей части вкладчиков налог не коснется». 

Как подсчитали сумму дохода по вкладам не облагаемую налогом за 2023 год?

Начиная с 1 января 2023 года, меняется формула расчета необлагаемой налогом суммы: макс ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму 1 млн. руб. Причем раньше налоговую базу привязывали к ключевой ставке на 1 января, теперь же это зависит от максимального значения в налоговом периоде. Налоговым периодом признается календарный год, согласно ст.216 Налогового кодекса.

В расчет максимального значения ключевой ставки Банка России, согласно ст.214 Налогового кодекса, принимается действующая на начало каждого месяца соответствующего налогового периода. Так, в течение 2023 года, регулятор 5 раз принимал решение об увеличении ключевой ставки, в итоге она возросла с 7,5% до 16%. Однако максимальным значением среди ставок на первое число каждого месяца в 2023 году является 15%, именно эта ставка зафиксирована на 1 ноября и на 1 декабря.

Поэтому необлагаемый доход от вклада равен 150 тыс. руб. (1 млн × 15% = ₽150 тыс. руб.). А «проценты», полученные сверх этой суммы считаются налоговой базой и облагаются НДФЛ в размере 13% или 15%, если совокупный доход налогоплательщика составит выше 5 млн руб. за год.

Базовая сумма вклада в расчете по налогу за 2023 год

Согласно данным ЦБ за 2023 год, максимальная средняя ставка по срочным вкладам в десятке основных банков варьировалась от 7,64% до 14% годовых, подсчитав среднее арифметическое от максимальных ставок в 2023 году получили - 9,1% годовых. По словам эксперта по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Валерия Емельянова: «Если мы исходим из того, что вкладчики постоянно открывают депозиты, в том числе обновляя старые, то имеет смысл брать для расчета среднюю или среднюю максимальную ставку. Последняя - сейчас 9,1% без учета вкладов до востребования. И без учета средних сроков».

В таком случае получение необлагаемого дохода возможно, если сумма всех вкладов в банках не превышает 1,648 млн руб. (1,648 млн × 9,1% = ₽150 тыс. руб.). Этот расчет примерный — точная сумма дохода зависит от сроков и способа выплаты процентов, пояснил эксперт.

Кто в списке плательщиков налога на вклады за 2023 год?

В Агентстве по страхованию вкладов (АСВ) сообщили, что средний размер вклада физического лица по итогам 9 месяцев 2023 года составил 316 тыс. руб.

При этом число вкладчиков - физических лиц, чьи вклады в банках подлежат страхованию, составляет 256,4 млн (по данным АСВ общее число вкладчиков превышает население России, так как многие люди имеют депозиты в разных банках и, соответственно, состоят в списке вкладчиков по несколько раз). Из приведенного количества - 251,22 млн вкладчиков (98%) располагают счетами до 1,4 млн руб. и 5,22 млн вкладчиков (2%) - свыше 1,4 млн. Причем последние - 5,22 млн вкладчиков имеют на вкладах 60,7% от общей суммы вкладов физлиц - 25,9 трлн руб.

Как пояснили «РБК Инвестициям» в пресс-службе АСВ: «Если вкладчик имеет несколько счетов в одном банке, то сумма таких вкладов суммируется и вкладчик считается как одна единица. Вкладчик, имеющий счета одновременно в нескольких банках, учитывается соответствующее число раз - если счета в двух банках, то он считается как два вкладчика, в трех банках — как три вкладчика и т. д. То есть нужно иметь в виду, что 251,2 млн и 5,2 млн человек не являются уникальными вкладчиками, так как есть задвоения и затроения по банкам».

Руководители ФНС ожидают, что от держателей вкладов за 2023 год поступит НДФЛ свыше100 млрд. руб. Об этом сообщил в своем интервью «РБК Инвестициям» в пресс-службе АСВ глава ФНС Даниил Егоров. «Сейчас с ростом ключевой ставки мы получаем рост доходности по депозитам. Это тоже отразится на результате. Окончательно можно будет сказать, когда придут данные от банков — в марте следующего года». 

По предварительным данным ФНС о сборе налога на вклады на уровне ₽100 млрд, они составляют 13% или 15% от полученного дохода. В таком случае совокупная сумма дохода, полученного вкладчиками по депозитам, достигнет 667–769 млрд руб. То есть чтобы получить доход в таком размере физлица должны были разместить в банках 7,3–8,5 трлн при средней доходности по вкладам в 2023 году в размере 9,1%.

Исходя из этого, принимая во внимание данные о количестве АСВ с допущением о задвоении - затроении количества вкладчиков, плательщиками налога станут не более 0,6–0,7%, или 1,6–1,8 млн вкладчиков.

Эксперты полагают, что в реальности налог на вклады заплатят менее 1% вкладчиков. В начале подготовки закона давали официальные оценки, что речь идет о менее чем 1% вкладчиков. Возможно, тот самый 1% самых богатых. Тогда же президент - председатель правления Сбербанка Герман Греф в интервью телеканалу «Россия 24» в 2020 году после принятия закона о налоге по депозитам говорил, что «он затронет только крупные вклады и коснется порядка 1% вкладчиков Сбербанка, максимум — 2%».