Что представляет собой ИИС и какие условия нового ИИС-3

В России начала действовать программа долгосрочных инвестиций ИИС-3. Инвесторам стало доступно открыть ИИС-3 с января 2024 года, в то же время еще не все параметры нового типа счетов окончательно определены законодательно.

В «РБК Инвестиции» пояснили, какие льготы ИИС-3 создают для инвесторов и какие ограничения имеются.

ИИС-3 – принадлежит к новому типу индивидуальных инвестиционных счетов, который стал доступным в 2024 году. Его предназначение - поддержка долгосрочных инвестиций в российскую экономику в сочетании с налоговыми льготами предыдущих типов счетов - ИИС-1 и ИИС-2. Уже при открытии нового счета инвестору предоставляется право на вычет с 400 тыс. руб., а по истечении минимального срока владения весь доход от инвестиций на ИИС-3 будет освобожден от уплаты НДФЛ.

Как сообщили в пресс-службах Минфина и Банка России, сегодня уже нельзя открыть счета старых типов, в то же время ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжат действовать и в 2024 году. Причём старые типы счетов возможно добровольно трансформировать в ИИС-3. Однако в срок владения ИИС-3 засчитают не более трех лет владения ИИС-1 или ИИС-2 до момента их трансформации в новый тип счета.

Для справки: индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это брокерский счет, обладающий особыми налоговыми льготами, на котором инвестор может размещать свои денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги. До 2024 года существовали два типа таких счетов — ИИС-1 и ИИС-2.

С января этого года вступили в силу поправки к № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», создавшие законодательную базу для нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Однако на сегодняшний день пока не прописаны размеры налогового вычета и условия, при которых инвестор может его получить. Они должны быть прописаны в поправках к Налоговому кодексу, но предложение по ним находится на рассмотрении в Госдуме и принято лишь в первом чтении.

В пресс-службе Минфина сообщили РБК, что доработка законопроекта о налоговом режиме для ИИС-3 будет проведена в 2024 году: «Согласно закону, ИИС нового типа заработает, и будет действовать с 1 января 2024 года. Сопутствующие поправки в Налоговый кодекс уже прошли первое чтение Госдумы, работа по ним продолжится в следующем году. Это не повлияет на возможность получения налогового вычета, поскольку вычет за 2024 год можно получить только в 2025 году».

Чем отличается ИИС-3 от ИИС-1 (тип «А»)?

Налоговой льготой для ИИС-1 позволен возврат 13% от суммы внесенной инвестором на ИИС в течение года. В то же время по условиям льготы сумма, от которой рассчитываются эти 13%, не может превышать 400 тыс. руб. То есть государство гарантирует налоговый вычет до 52 тыс. руб. в год.

До 2024 года инвестору было возможно иметь только один ИИС, при этом тип счета определялся на момент получения вычета. Также типы счетов ИИС-1,2 необходимо было держать открытыми не менее трех лет чтобы получить налоговый вычет, сроки владения засчитывались даже если инвестор оставлял счета пустыми. Вносить на ИИС-1 и ИИС-2 ежегодно можно было не более 1 млн руб.

Какие отличия ИИС-3 от ИИС-2 (тип «Б»)?

Владение ИИС-2 освобождало от подоходного налога доходы по сделкам на бирже, исключением были дивиденды на момент закрытия счета. Причем максимум в размере вычета для этого типа льготы не установлен.

В «РБК Инвестиции» уточнили сведения о новом типе ИИС, и узнали у представителей крупных брокеров, что будет с ИИС в 2024 году и можно ли открыть ИИС-3 уже сегодня.

Параметры ИИС-3

Основными параметрами ИИС третьего типа (установлены уже принятым законом) являются:

• дивиденды и купоны по бумагам с ИИС-3 нельзя переводить на другие счета;
• ИИС-3 может открыть и вести брокер, управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ);
• инвестор может одновременно иметь не больше трех ИИС;
• объем средств на счете не ограничен;
• вывести средства с ИИС без потери льгот можно только для оплаты дорогостоящего лечения;
• на ИИС можно вносить только денежные средства, за исключением случаев перевода счета от одного профучастника к другому;
• проект устанавливает условия трансформации старых ИИС - 1,2 в ИИС-3;
• перечень инструментов, которые инвесторам запрещено приобретать на ИИС, определяет правительство. В Минфине предложили законопроект, исключающий покупку на ИИС всех иностранных ценных бумаг, документ находится на рассмотрении.

Проектом поправок в Налоговый кодекс (в итоге первого чтения) предполагается, что в ИИС-3 войдут все налоговые льготы по уже существующим ИИС-1 и ИИС-2. По новому типу счета инвестор получит право на вычет с инвестиций в размере 400 тыс. руб. ежегодно, а по истечении минимального срока для получения льгот инвестору дается право на освобождение дохода от инвестиций на ИИС-3 от уплаты НДФЛ.

Ожидается также, что от уплаты НДФЛ освободят доходы от инвестиций на сумму до 30 млн руб. - по всем договорам на ведение ИИС, закрытым в течение одного налогового периода. Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС, составит 3,9 млн руб. при ставке налога 13% или 4,5 млн руб. при ставке 15% для доходов свыше 5 млн руб.

В первые три года действия программы (с 2024 по 2026 год) инвестор обязуется держать ИИС-3 открытым пять лет, по истечении этого срока с каждым годом предложено его увеличивать и к 2029 году довести до десяти лет.

Открыть ИИС-3 уже сегодня

Открыть новый тип счета ИИС сегодня возможно, в том числе, через мобильные приложения брокеров. Там же инвестору доступно прекращение договора на ведение ИИС старых типов и заключение договора на ведение ИИС-3. Надо понимать, что проект поправок в Налоговый кодекс предусматривает трансформацию старых счетов в новый тип ИИС без потери налоговых льгот и срока владения.

Открыть ИИС также возможно у брокера, управляющего, также новыми поправками позволяется открытие ИИС-3 с помощью управляющей компании (УК) паевых инвестиционных фондов (ПИФ). Клиентский счет, открытый в УК, позволяет учитывать паи открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ), находящихся под управлением такой компании, и денежные средства, предоставляемые в оплату таких паев или полученные при их погашении.

И обязательное условие: владелец ИИС должен состоять налоговым резидентом России, предоставить паспорт и ИНН при подаче заявления. Инвестору разрешено иметь открытыми одновременно до трех ИИС, в том числе у разных профучастников. При этом брокер, открывающий новый счет, может запросить подтверждение тому, что число уже имеющихся у инвестора счетов не превышает двух.